2024年最新危害税收征管刑事案件解释：逃税罪与抗税罪量刑标准详解

东莞清溪律师获悉以下事实

涉及虚假发票和其他与税收有关的犯罪的14项罪行的定罪和判决

中国会计视觉网络2024.08.2906：30

编者注

On March 18, 2024, the 's Court and the 's the " on the of Laws in Cases Tax and ", which will be from March 20. The on the and for 14 for tax- such as false value-added tax .为了正确地应用解释，上海第二中级人民法院的刑事法院已将定罪和量刑标准排列在处理案件时的14项犯罪罪名。

1。逃税

被判处不超过3年或拘留的固定期监禁，并被罚款

逃税数量很大（≥100,000元<500,000元），占应纳税金额的10％以上

监禁不少于3年，不超过7年，罚款

逃税额是巨大的（≥500,000元），占应纳税金额的30％以上

2。抵抗税收犯罪

被判处不超过3年或拘留的固定期监禁，并被罚款不少于1次，但不超过税收的5倍

起诉标准（请参阅2022年“起诉标准（II）”）：

（1）税务人员造成轻伤或以上；

（2）通过威胁要损害税务人员及其亲戚和朋友的生命，健康，财产等来抵制税款；

（3）收集人们抵制纳税；

（4）拒绝通过其他暴力或威胁性方法缴税。

被判处不超过3年但不超过7年的固定期监禁，被罚款不少于1次，但不超过5倍的税款

严重的情况：

（1）聚集人们抵抗税收的主要成员；

（2）故意伤害导致轻伤；

（3）其他严重情况。

3。摆脱欠税罪

被判处不超过3年或拘留的固定期监禁，并被罚款不少于1次，但不超过5倍税款

欠税额：≥10, <100,000 rmb

被判处不超过3年但不超过7年的固定期监禁，被罚款不少于1次，但不超过5倍的税款

欠税额：≥100,000元

4。欺骗出口纳税折扣的罪行

被判处不超过5年或被拘留的定期监禁，并被罚款不少于1次，但不超过5倍的税款

税收欺诈的数量很大：≥100,000元<500,000元

被判处不超过5年但不超过10年的固定期监禁，被罚款不少于1次，但不超过税收的5倍

税收欺诈的数量很大：≥500,000元<500万元人民币

或者还有“其他严重情况”：

（1）如果在2年内提出了出口纳税返还的虚假宣布超过3次，并欺骗了30万元人民币的州税；

（2）如果您因在5年内欺骗该州的出口退税并承诺欺诈性国家出口退税而受到刑事处罚或行政处罚，则该金额超过30万元人民币；

（3）如果国家税违反了30万元人民币，则在提起诉讼之前无法追回；

（4）其他严重情况。

被判处十年以上的固定期监禁或无期徒刑清溪镇律师，并被罚款不少于1次，但不超过5倍的财产税或没收的5倍

税收欺诈量特别巨大：≥500万元人民币

可能还有“其他特别严重的情况”：

（1）如果在2年内进行了5次出口纳税返还的声明，或者主要业务是为了欺骗出口纳税折扣，并且国家税造成超过300万元人民币的欺骗；

（2）如果您因在5年内欺骗该州的出口退税并承担欺诈性国家出口退税而受到刑事处罚或行政处罚，则该金额超过300万元人民币；

（3）如果国家税违反了超过300万元人民币，则在提起诉讼之前无法追回；

（4）其他情况特别严重的情况。

5。发出特别欺骗出口退税和税收扣除发票的特殊增值税发票

被判处不超过3年或拘留的固定期监禁，并被罚款不少于200,000元但不超过200,000元人民币

虚假税收量：≥100,000元<500,000元

被判处不超过3年但不超过10年的固定期监禁，被罚款不少于500,000元，但不超过500,000元

虚假税额很大：≥500,000元<500万元

或者还有“其他严重情况”：

（1）在提起诉讼之前，无法缴纳的税额达到了超过300,000元；

（2）如果在五年内发出虚假发票，则发出虚假税收发票或用于欺骗出口税退款或扣除税款的其他发票，虚假税额超过30万元；

（3）其他严重情况。

被判处不少于10年或无期徒刑的固定期监禁，并被罚款不少于500,000元，但不超过500,000元或没收财产

虚假税的量很大：≥500万元人民币

可能还有“其他特别严重的情况”：

（1）在提起诉讼之前，无法缴纳的税额达到了300万元人民币；

（2）如果在5年内发行虚假发票，则发出虚假的税收特殊发票或用于欺骗出口税退款或税收扣除的其他发票，错误的税额超过300万元人民币；

（3）其他情况特别严重的情况。

6。发行虚假发票的罪行

被判处不超过2年的固定期监禁，拘留或控制，并被罚款

严重的情况：

（1）发票的脸部数量超过500,000元；

（2）如果有100多个虚假发票，并且面值超过300,000元；

（3）如果在5年内发出虚假发票，则面部金额达到了第（1）（2）项规定标准的60％以上。

监禁不少于2年，不超过7年，罚款

情节特别严重：

（1）虚假发票的面值超过250万元人民币；

（2）如果有500多个虚假发票，并且面值超过150万元；

（3）如果在5年内发出虚假发票，则面部金额达到了第（1）（2）项规定标准的60％以上。

7。伪造或出售伪造的特殊增值税发票

被判处不超过3年的固定期监禁，拘留或控制，罚款不少于200,000元，但不超过200,000元人民币

定罪标准：

（1）面部税额超过100,000元；

（2）伪造或出售10个以上的锻造税收发票，面值超过60,000元；

（3）超过10,000元的非法收入。

被判处不超过3年但不超过10年的固定期监禁，被罚款不少于500,000元，但不超过500,000元

大量：面值超过500,000元，或超过50份，面值超过300,000元

或者还有“其他严重情况”：

（1）如果在5年内伪造的或出售的伪造增值税特别发票受到刑事处罚或行政处罚超过2次，而伪造或出售的伪造的增值税特别发票，面值的面值达到了“大量数量”标准的60％以上；

（2）超过50,000元的非法收入。

被判处不少于10年或无期徒刑的固定期监禁，并被罚款不少于500,000元，但不超过500,000元或没收财产

大量：面值超过500万元东莞清溪律师，或超过500册，面值超过300万元

可能还有“其他特别严重的情况”：

（1）如果5年内伪造的增值税特别发票受到刑事处罚或行政处罚超过2倍以上，而伪造或出售的伪造的增值税特别发票，面值的面值达到了“大量大量”标准的60％以上；

（2）超过500,000元的非法收入。

8。非法出售特殊增值税发票的罪行

被判处不超过3年的固定期监禁，拘留或控制，罚款不少于200,000元，但不超过200,000元人民币

定罪标准：

（1）累积面部税额超过100,000元；

（2）非法出售10张特殊增值税发票，面值超过60,000元；

（3）超过10,000元的非法收入。

被判处不超过3年但不超过10年的固定期监禁，被罚款不少于500,000元，但不超过500,000元

大量：面值超过500,000元，或超过50份，面值超过300,000元

被判处不少于10年或无期徒刑的固定期监禁，并被罚款不少于500,000元，但不超过500,000元或没收财产

大量：面值超过500万元，或超过500册，面值超过300万元

9。非法购买特殊增值税发票和购买锻造的特殊增值税发票

被判处不超过5年或拘留的固定期监禁，并被罚款不少于200,000元但不超过200,000元人民币

定罪标准：

（1）面部税额超过200,000元；

（2）如果有20个以上的副本，并且面值超过100,000元。

10。非法制造和销售非法制造的发票，用于欺骗出口税款和税收减免

被判处不超过3年的固定期监禁，拘留或控制，罚款不少于200,000元，但不超过200,000元人民币

定罪标准：

（1）可以在账单上以超过100,000元的身份在账单上进行退税或税收扣除；

（2）如果超过10份和面值可以通过超过60,000元的税额退还或扣除面值；

（3）超过10,000元的非法收入。

被判处不超过3年但不超过7年的固定期监禁，被罚款不超过500,000元，但不超过500,000元

大量：

（1）在法案面前可以缴纳超过500,000元的税款或扣除；

（2）如果有50份以上的副本，并且可以退还或扣除超过30万元人民币的面值。

被判处不少于7年的固定期监禁，并被罚款不少于500,000元，但不超过500,000元或没收财产

这个数字特别巨大：

（1）在法案面前可以缴纳超过500万元的税款或扣除；

（2）如果有超过500份，并且可以退还或扣除超过300万元人民币的面值。

11。非法制造和非法制造发票的销售

被判处不超过2年的固定期监禁，拘留或控制，被罚款不少于10,000元，但不超过50,000元人民币

定罪标准：

（1）面值超过500,000元；

（2）超过100份和面值超过30万元人民币；

（3）超过10,000元的非法收入。

被判处不超过2年但不超过7年的固定期监禁，被罚款不超过500,000元，但不超过500,000元

严重的情况：

（1）面值超过250万元人民币；

（2）超过500份和面值超过150万元；

（3）超过50,000元的非法收入。

12.非法销售用于欺骗出口纳税回扣和税收扣除发票

被判处不超过3年的固定期监禁，拘留或控制，罚款不少于200,000元，但不超过200,000元人民币

定罪标准：

（1）可以在账单上以超过100,000元的身份在账单上进行退税或税收扣除；

（2）如果超过10份和面值可以通过超过60,000元的税额退还或扣除面值；

（3）超过10,000元的非法收入。

被判处不超过3年但不超过7年的固定期监禁，被罚款不超过500,000元，但不超过500,000元

大量：

（1）在法案面前可以缴纳超过500,000元的税款或扣除；

（2）如果有50份以上的副本，并且可以退还或扣除超过30万元人民币的面值。

被判处不少于7年的固定期监禁，并被罚款不少于500,000元，但不超过500,000元或没收财产

这个数字特别巨大：

（1）在法案面前可以缴纳超过500万元的税款或扣除；

（2）如果有超过500份，并且可以退还或扣除超过300万元人民币的面值。

13。非法销售发票的罪行

被判处不超过2年的固定期监禁，拘留或控制，被罚款不少于10,000元，但不超过50,000元人民币

定罪标准：

（1）面值超过500,000元；

（2）超过100份和面值超过30万元人民币；

（3）非法收入超过10,000元。

被判处不超过2年但不超过7年的固定期监禁，被罚款不超过500,000元，但不超过500,000元

严重的情况：

（1）面值超过250万元人民币；

（2）超过500份和面值超过150万元；

（3）超过50,000元的非法收入。

14。拥有伪造的发票的罪行

被判处不超过2年的固定期监禁，拘留或控制，并被罚款

更大的数字：

（1）持有可用于欺骗出口纳税折扣或税收扣除的伪造的特殊增值税发票或其他发票，面值超过500,000元；或超过50份，面值超过250,000元；

（2）如果前一段中指定的发票以外的其他发票的面部金额超过100万元或超过100册，而面部金额则超过500,000元。

监禁不少于2年，不超过7年，罚款

大量：

（1）持有伪造的特殊增值税发票或其他可用于欺骗出口纳税折扣或税收减免的发票，其面值超过250万元人民币；超过250份和超过125万元的面值；

（2）如果前一段的伪造规定以外的其他发票的面部金额超过500万元，或超过500册，而面部金额则超过250万元。

15。单位犯罪

该部门犯有与税收有关的犯罪的定罪和量刑标准应按照上述标准实施。

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